No 2026. gada 1. janvāra stājas spēkā vairākas būtiskas nodokļu izmaiņas, kas skar uzņēmumu ienākuma nodokli, dividenžu aplikšanu ar nodokļiem, transfertcenu regulējumu, pievienotās vērtības nodokli (PVN), kā arī darbaspēka izmaksas. Būtiskākās izmaiņas ietver jauna alternatīva nodokļu režīma ieviešanu dividendēm, elastīgāku plānās kapitalizācijas regulējumu, pārskatītas transfertcenu dokumentācijas prasības, minimālās algas un neapliekamā minimuma palielinājumu, kā arī izmaiņas atsevišķās PVN likmēs. Šajā pārskatā apkopoti svarīgākie nodokļu jaunumi 2026. gadā.

Alternatīvs nodokļu režīms dividendēm

Latvijas uzņēmumi, kuru dalībnieki ir tikai fiziskas personas, varēs piemērot alternatīvu nodokļu režīmu dividendēm. Saskaņā ar šo režīmu sadalītajai peļņai tiks piemērots 15% uzņēmumu ienākuma nodoklis (pirms tam dalot summu ar koeficientu 0.85) un 6% iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tiks ieturēts no fiziskajai personai izmaksājamās summas.

Elastīgāks plānās kapitalizācijas regulējums

No 2026. gada 1. janvāra pašu kapitāla un parāda attiecības prasību nepiemēros ne tikai aizdevumiem no kredītiestādēm, bet arī:

  • aizdevumiem, ko izsnieguši Latvijā vai citā ES vai EEZ valstī reģistrēti un uzraudzīti alternatīvie ieguldījumu fondi (AIF);
  • procentiem par parāda vērtspapīriem, kas emitēti Latvijā, ES vai EEZ un tiek publiski tirgoti vai kotēti daudzpusējā tirdzniecības sistēmā;
  • finansējumam, kas piesaistīts, izmantojot kolektīvā finansējuma pakalpojumu sniedzējus vai ieguldījumu brokeru sabiedrības, kas reģistrētas un licencētas Latvijā, ES vai EEZ.

Tāpat pašu kapitāla un parāda attiecības prasību nepiemēros aizdevumiem, kas saņemti no grupas uzņēmuma, ja šis grupas uzņēmums ir piesaistījis finansējumu grupas vajadzībām no iepriekš minētajiem ārējiem avotiem vai kredītiestādēm (neatkarīgām trešajām personām), ar nosacījumu, ka piemērotā procentu likme atbilst tirgus principam.

Jauni noteikumi transfertcenu dokumentācijai

Transfertcenu dokumentācija Valsts ieņēmumu dienestam būs jāiesniedz 30 dienu laikā tikai pēc pieprasījuma. Vienlaikus, ja darījumu apjoms ar saistītajām personām pārsniedz 250 000 EUR, uzņēmumam 12 mēnešu laikā pēc pārskata gada beigām elektroniski būs jāiesniedz ikgadējs standartizēts kontrolēto darījumu pārskats.

Jaunie sliekšņi transfertcenu dokumentācijas sagatavošanai:

  • vietējā dokumentācija – ja darījumu apjoms pārsniedz 250 000 EUR;
  • globālā dokumentācija – ja darījumu apjoms pārsniedz 20 000 000 EUR.

Palielināta minimālā alga un neapliekamais minimums

Minimālā mēneša darba alga 2026. gadā palielināta līdz 780 EUR. Savukārt neapliekamais minimums 2026. gadā paaugstināts līdz 550 EUR mēnesī.

Izmaiņas samazinātajās PVN likmēs

Samazinātā 5% PVN likme vairs netiks piemērota grāmatām, presei un citiem izdevumiem krievu valodā. Izdevumiem, kas nav publicēti latviešu valodā vai ES vai OECD dalībvalstu vai kandidātvalstu valodās, tiks piemērota standarta 21% PVN likme.

No 2026. gada 1. jūlija viena gada pilotprojekta ietvaros PVN likme maizei, pienam, mājputnu gaļai un olām tiks samazināta līdz 12%.

Citas nodokļu izmaiņas

Būtiski palielinātas dabas resursu nodokļa, azartspēļu nodokļa un akcīzes nodokļa likmes.